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2020年安徽省国家电网招聘考试会计类备考资料:应交所得税的计算和所得税费用的账务处理

来源:长理职培发布时间:2020-02-26 13:47:11

应交所得税的计算和所得税费用的账务处理

应交所得税=应纳税所得额×所得税税率

应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

所得税费用=当期所得税+递延所得税

当期所得税费用应该借记“所得税费用”科目,贷记“应交税费——应交所得税(当期所得税)”,其中“递延所得税资产”增加记在借方,“递延所得税负债”减少记在借方。

期末,应将“所得税费用”科目的余额转入“本年利润”科目,借记“本年利润”科目,贷记“所得税费用”科目,结转后,“所得税费用”科目应无余额。

责编:杨灿梅

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